El impuesto sobre la propiedad es un impuesto que se paga anualmente por los propietarios de bienes inmuebles. Existen numerosas posibilidades de exención total o parcial, pero como siempre en Francia, es muy difícil verlo con claridad. En este artículo, doy una actualización sobre todo lo que existe para pagar menos impuesto sobre la propiedad o anularlo completamente en 2020. Ya sea para principal, secundaria, alquiler, nueva, etc… para todos los contribuyentes, jubilados, personas con discapacidad, personas mayores, etc… Enumero las posibilidades una por una. Me centraré en particular en las condiciones a cumplir y en un punto importante: ¿se trata de una exención automática o es el contribuyente quien debe solicitarla?
Resumen
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- Exención total del impuesto sobre la propiedad 2020: personas con discapacidad, mayores de 75 años, personas con discapacidad… ¿qué condiciones?
- ¿Exención del impuesto sobre la propiedad si tienes 65 años o más? Descuento de 100€ únicamente bajo ciertas condiciones.
- Exención total del impuesto sobre la propiedad de la residencia principal si estás en una residencia de ancianos.
- Exención parcial/total del impuesto sobre la propiedad a solicitud 2020: un enfoque que todos pueden intentar.
- Exención parcial del impuesto sobre la propiedad a solicitud si supera el 50% de tus ingresos.
- Viviendas vacías o desocupadas: ¿se puede estar exento del impuesto sobre la propiedad?
- Exención del impuesto sobre la propiedad por 2 años en la vivienda nueva: atención a las obligaciones de declaración.
- Exención total del impuesto sobre la propiedad por 15 años y casos diversos.
Exención total del impuesto sobre la propiedad 2020: personas con discapacidad, mayores de 75 años, personas con discapacidad… ¿condiciones?
En primer lugar, me gustaría señalar que las exenciones se refieren al impuesto sobre la propiedad, pero nunca a la tasa de residuos domésticos. Esto aparece a menudo en la página del impuesto sobre la propiedad y sigue siendo pagadero.
La primera exención descrita aquí es total y automática. Se refiere al impuesto sobre la propiedad de la residencia principal (y secundaria en un caso particular). Las personas afectadas no tendrán que pagar nada, y las autoridades fiscales normalmente hacen el cálculo por sí solas. Estos son los contribuyentes siguientes: — Los beneficiarios de la ASI (asignación complementaria de invalidez) y de la ASPA (asignación de solidaridad para personas mayores). — La recepción de la AH (Asignación para adultos con discapacidad) también te da derecho a la exención siempre que no superes un umbral de ingresos. — Las personas mayores de 75 años pueden tener derecho siempre que no superen un umbral de ingresos.
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Por supuesto, estas no son condiciones acumulativas. Las personas titulares de la AAH o las ASI están exentas. Solo las personas mayores de 75 años y aquellas con una AAH deben cumplir una condición adicional: no tener ingresos demasiado altos. Las autoridades fiscales examinarán el ingreso fiscal de referencia que figura en tu aviso fiscal. Debe ser inferior a los umbrales previstos en el artículo 1417 del código general de impuestos. Este especifica que el ingreso fiscal de referencia no debe superar los 11 098€ incrementados en 2 963€ por unidad adicional.
Ejemplo: El impuesto de M. Corrigo a la edad de 78 años y su ingreso fiscal de referencia es de 12 000 euros. Su aviso de imposición indica que posee 1,5 acciones. El umbral a no superar es de 11 098 2 963. Como su ingreso fiscal de referencia es inferior al umbral, estará exento del impuesto sobre la propiedad durante el año siguiente.
En tal situación, no tienes nada que hacer. Las autoridades fiscales examinan sistemáticamente el aviso fiscal y si tu ingreso fiscal de referencia es inferior al umbral, anularán el impuesto sobre la propiedad si tienes más de 75 años o si recibes la AAH.
Aclaración muy importante: si cumples con los requisitos de recursos y tienes más de 75 años, debes saber que existe una jurisprudencia que extiende el impuesto sobre la propiedad a las residencias secundarias (CE 20 de octubre de 2000 no 205635). Es posible que el impuesto sobre la propiedad de tu residencia principal esté automáticamente exento, pero no el de tus residencias secundarias. En este caso, debes dirigirte a la administración fiscal desde tu área “tax.gov” o por correo. La exención se aplicará luego a todos tus bienes.
Para las parejas casadas o las parejas, las condiciones pueden ser cumplidas solo por uno de los cónyuges. Por último, ten en cuenta que si te beneficias de la exención y un aumento de ingresos te hace inadmisible el año siguiente, se aplicará automáticamente un mecanismo de suavizado para que el aumento sea “suave”.
Exención del impuesto sobre la propiedad si tienes 65 años o más? Reducción de 100€ únicamente bajo ciertas condiciones.
Si tienes más de 65 años, puedes beneficiarte de una exención parcial que se traduce en una reducción de 100€. Tener 65 años no es suficiente, lamentablemente, tus ingresos también deben ser inferiores al umbral observado anteriormente. Tu ingreso fiscal de referencia no debe superar los 11 098€ 2 963€ por acción (ver ejemplo del punto anterior). Si es así, las autoridades fiscales aplicarán automáticamente un descuento de impuesto de 100€ sobre tu impuesto sobre la propiedad. He detallado el ingreso fiscal aquí: ¿cuál es la diferencia entre el ingreso neto imponible y el ingreso fiscal de referencia?
Exención total del impuesto sobre la propiedad de la residencia principal si estás en una residencia de ancianos.
Si estás en una residencia de ancianos, la exención mencionada en el punto anterior se aplica. La recepción de la UPS o ASPA te permitirá no pagar impuesto sobre la propiedad de la antigua residencia principal. Incluso si tienes más de 75 años o si recibes la AHA y tu ingreso fiscal de referencia es inferior al umbral descrito anteriormente. Atención, siempre debes mantener tu antigua propiedad libre y no alquilada. Si te encuentras en una de las situaciones descritas y aún pagas el impuesto sobre la propiedad, debes enviar un correo a las autoridades fiscales (o solicitarlo desde tu área “tax.gov”) para beneficiarte de la exención.
Exención parcial/totale del impuesto sobre la propiedad a solicitud 2020: un enfoque que todos pueden intentar.
Un artículo del Libro de procedimientos fiscales permite a cualquier persona solicitar una exención parcial o total del impuesto sobre la propiedad. Todo lo que tienes que hacer es escribir a las autoridades fiscales en virtud de este artículo de la ley para explicar por qué es difícil pagar o por qué se estima que deberíamos estar exentos este año. Las autoridades fiscales analizan luego esta solicitud gratuita caso por caso. Cada año, más del 50% de las solicitudes son tratadas… además, hoy en día, solo necesitas enviar un correo electrónico desde tu área “tax.gouv” si el correo no te conviene. Un paso muy simple que no cuesta mucho… Solo puedo aconsejarte que lo intentes. He detallado los casos que son regularmente aceptados por las autoridades fiscales y he adjuntado una carta preescrita con el procedimiento a seguir en el espacio en línea para enviarla aquí: solicitud gratuita de exención de un impuesto por correo (el artículo está escrito con énfasis en el impuesto sobre la vivienda, pero también se aplica al impuesto sobre la propiedad).
Exención parcial del impuesto sobre la propiedad a solicitud si supera el 50% de tus ingresos.
El artículo 1391B del Código general de impuestos estipula que tus impuestos sobre la propiedad no pueden exceder el 50% de tus ingresos. Si, por ejemplo, tienes un ingreso de 2 000€ al año, el impuesto sobre la propiedad no debe superar 1 000€. Si es así, el contribuyente debe informarlo a las autoridades fiscales para ser reembolsado por el resto. Debes utilizar el formulario 14770*06 completándolo y enviándolo a las autoridades fiscales. Este enfoque está reservado para los contribuyentes con pocos recursos (incluso el índice de referencia del umbral de ingresos tal como se indica en el punto 1 del artículo). De hecho, te aconsejo encarecidamente que priorices la solicitud de remisión gratuita del punto anterior (exención a solicitud, ver punto 4) si te afecta. Tiene más posibilidades de éxito con un reembolso más alto. Si y solo si la solicitud de remisión del punto 4 no tiene éxito (y por supuesto, tus impuestos sobre la propiedad superan el 50% de los ingresos), puedes entonces completar el formulario 14770*06 para asegurarte de recuperar el exceso pagado.
Viviendas vacías o desocupadas: ¿se puede estar exento del impuesto sobre la propiedad?
Si eres propietario de una vivienda vacante, puedes beneficiarte de una exención parcial del impuesto sobre la propiedad. En términos simples, se trata a menudo de un bien alquilado que no está arrendado sin culpa del contribuyente. Si una vivienda no tiene ocupantes durante tres meses o más, la administración fiscal calcula una asignación por cada mes desocupado. La solicitud debe hacerse a las autoridades fiscales antes del 31 de diciembre del año siguiente. Para profundizar, he detallado todas las condiciones y adjuntado una carta de solicitud de exención ya escrita aquí: ¿cómo estar exento del impuesto sobre la propiedad en viviendas vacantes?
Exención del impuesto sobre la propiedad por 2 años en viviendas nuevas: atención a las obligaciones de declaración.
Si compras nuevos bienes inmuebles, puedes estar exento del impuesto sobre la propiedad durante dos años. Hablo de todas las nuevas construcciones (VEFA, casa construida, etc…) y las autoridades fiscales incluso extienden este concepto a los edificios renovados y modernizados (el texto especifica múltiples condiciones para la exención del impuesto sobre la propiedad para los bienes transformados). La guinda del pastel se refiere a las residencias principales así como a las residencias secundarias. El primer año de exención es el año siguiente a la finalización de la construcción. No pagarás impuesto sobre la propiedad durante dos años. Atención, las autoridades fiscales imponen una formalidad declarativa si deseas beneficiarte de ella. Es imperativo que la construcción sea declarada dentro de los 90 días una vez finalizados los trabajos. En la mayoría de los casos, se requiere el formulario H1 (ver: cómo descargar el formulario H1 para declarar la construcción de una vivienda unifamiliar). Si tu presentación se realiza fuera de plazo, puedes perder completamente el beneficio de la exención y tener que pagar un impuesto sobre la propiedad el primer año.
Por último, cabe señalar que el municipio puede refutar esta exención para una parte del impuesto sobre la propiedad que le corresponde. Algunos nuevos propietarios deben entonces pagar esta parte del impuesto sobre la propiedad durante los dos primeros años… así que se puede hablar de una exención parcial.
Exención total del impuesto sobre la propiedad por 15 años y casos diversos.
Finalmente, existen numerosos casos de exención total durante varios años, pero cada uno de ellos es particularmente específico. El más conocido (por no decir el menos desconocido) se refiere a la exención del impuesto sobre la propiedad durante un período de 15 años. Se otorga a aquellos que han adquirido una nueva casa gracias a más del 50% de la compra financiada por préstamos que benefician de una ayuda externa a PTZ. De la misma manera, las viviendas construidas gracias al financiamiento del programa HLM están exentas del impuesto sobre la propiedad durante 15 años.
También existen varios casos de exención del impuesto sobre la propiedad en edificios particulares. Difícil de enumerar todo, se pueden mencionar rápidamente las siguientes adquisiciones que están exentas del impuesto sobre la propiedad: vivienda de baja energía o conversión de locales por decisión de las autoridades locales, construcción cerca de sitios peligrosos, alquiler amueblado en ciertos ZRR, etc… La lista es larga y también hay algunas propiedades no construidas (tierras agrícolas biológicas…). En cada caso, la exención del impuesto sobre la propiedad se refiere a adquisiciones realmente específicas. Aclararé algunos tipos de propiedad si las solicitudes aparecen como comentarios.
Etiqueta: mensualizar el impuesto sobre la propiedad